Как удерживать НДФЛ, если работник работает удаленно из Казахстана?
Добрый день!
Работник уехал на пмж в Казахстан 24.09.2022 и работает в нашей организации удаленно. У нас подписано доп.соглашение к договору с работником об удаленной работе, в котором прописано, что трудовые функции работник выполняет вне места расположения Работодателя: по месту жительства Работника ((указан адрес в РФ) или в любом другом месте по его усмотрению. Нигде не указано, что он работает за границей. Когда пройдет 183 дня его пребывания за границей, нам надо будет учитывать его как нерезидента и удерживать НДФЛ по ставке 30% или не удерживать НДФЛ и он должен будет отчитываться по налогу сам в Казахстане?
Работник уехал на пмж в Казахстан 24.09.2022 и работает в нашей организации удаленно. У нас подписано доп.соглашение к договору с работником об удаленной работе, в котором прописано, что трудовые функции работник выполняет вне места расположения Работодателя: по месту жительства Работника ((указан адрес в РФ) или в любом другом месте по его усмотрению. Нигде не указано, что он работает за границей. Когда пройдет 183 дня его пребывания за границей, нам надо будет учитывать его как нерезидента и удерживать НДФЛ по ставке 30% или не удерживать НДФЛ и он должен будет отчитываться по налогу сам в Казахстане?
Comments
-
Цитата: Добрый день! Работник уехал на пмж в Казахстан 24.09.2022 и работает в нашей организации удаленно. У нас подписано доп.соглашение к договору с работником об удаленной работе, в котором прописано, что трудовые функции работник выполняет вне места расположения Работодателя: по месту жительства Работника ((указан адрес в РФ) или в любом другом месте по его усмотрению. Нигде не указано, что он работает за границей. Когда пройдет 183 дня его пребывания за границей, нам надо будет учитывать его как нерезидента и удерживать НДФЛ по ставке 30% или не удерживать НДФЛ и он должен будет отчитываться по налогу сам в Казахстане?Добрый день!
После того, как работник утратит статус налогового резидента РФ (этот факт и момент нужно будет подтвердить какими-то документами, запросить которые нужно у работника) Ваша компания не будет выполнять функции налогового агента по НДФЛ, т.е. не нужно будет исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с выплат такому работнику по трудовому договору и включать его в отчетность по НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-04-05/109842).
Учтите, что страховые взносы с выплат данному работнику начисляются и уплачиваются в общем порядке. -
НКК, т.е. работник сам должен будет уплачивать налог и отчитываться? А если продолжить удерживать НДФЛ? Ведь нигде в договоре и доп. соглашении не прописано, что работник выполняет свои обязанности за границей, работодатель вообще об этом можем и не знать.
-
Цитата: т.е. работник сам должен будет уплачивать налог и отчитываться? А если продолжить удерживать НДФЛ? Ведь нигде в договоре и доп. соглашении не прописано, что работник выполняет свои обязанности за границей, работодатель вообще об этом можем и не знать.Добрый день!
Выделенное синим - верно.
Если работодатель будет продолжать удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ, отчитываться по данному работнику, такая ситуация будет нарушением НК РФ. При этом возможны штрафы за представление недостоверных сведений в 6-НДФЛ. -
НКК, благодарю вас за разъяснения. Но всё-таки остался вопрос: не является ли обязательным условием в этом случае, чтобы было прописано в договоре/доп. соглашении с сотрудником, что он работает за границей? Ведь по документам нигде не указана эта информация. На каком основании будет штраф? Ведь, повторяюсь, работодатель вообще может быть не в курсе, где фактически находится работник.
-
Цитата: Но всё-таки остался вопрос: не является ли обязательным условием в этом случае, чтобы было прописано в договоре/доп. соглашении с сотрудником, что он работает за границей? Ведь по документам нигде не указана эта информация. На каком основании будет штраф?Ведь, повторяюсь, работодатель вообще может быть не в курсе, где фактически находится работник.Добрый день!
Статья 207 НК РФ, регулирующая статус физлица для целей НДФЛ, не требует в качестве условия признания физлица нерезидентом указание в трудовом договоре на то, что работник выполняет работу за границей. Значения имеет только факт нахождения физлица за границей в течение определенного времени.
По выделенному синим. Мы рассматриваем не гипотетическую, а реальную ситуацию, в которой работодатель в курсе того, что работник является нерезидентом.
Если же идти по формальному пути, т.е. упирать на то, что в трудовом договоре не предусмотрена работа за рубежом, ситуация станет для компании еще опасней. Так как при выявлении в подобной ситуации того факта, что сотрудник стал налоговым нерезидентом, налоговики выдвинут требование об исчислении и удержании из выплат такому работнику НДФЛ по ставке 30%, предусмотренной для нерезидентов, получающих доходы от источников в РФ (Письмо Минфина России от 05.12.2022 N 03-04-06/118683).
Завершая данное обсуждение я бы рекомендовал привести документы в соответствие с реальностью, т.е. прописать в допсоглашении к трудовому договору:
- выполнение работы за рубежом;
- предоставление работником работодателю документов, подтверждающих налоговый статус работника на дату каждого получения дохода от работодателя (например, справки о регистрации (постановке на учет и снятия с учета) по месту ПМЖ). -
НКК, Правильно я понимаю, что как только пройдет 183 дня за границей, с этого момента и перестаем удерживать НДФЛ, не дожидаясь конца года? В качестве документов работник может предоставить только билет, место регистрации у работника по прежнему РФ. Этого достаточно будет для налоговой?
