Зачет убытка по налогу на прибыль
Добрый день, пожалуйста развейте мои сомнения.
За год 2014 года получен убыток 150 000 руб., нужно ли заполнять прил.4 к листу 02 в декларации за 1 квартал 2015г.,
если за 1 квартал 2015 года организацией тоже получен убыток 30 000 руб.? А за 2014 год в декларации нужно прил.4 оформлять?
Сейчас за полугодие выходит прибыль 20 000 руб. Планируем перенести часть убытка 2014 года, чтобы вывести в ноль налог на прибыль.
В инструкции по налогу на прибыль сказано, что прил.4 оформляется только за 1 квартал и год в декларации.
При переносе убытка в рамках полугодия и 9 месяцев оформляется только стр.110 листа 02 декларации.
Посоветуйте, есть ли смысл засчитывать убытки за полугодие? Ведь за 9 месяцев 2015 года возможен убыток.
Какие риски могут возникнуть для организации?
За год 2014 года получен убыток 150 000 руб., нужно ли заполнять прил.4 к листу 02 в декларации за 1 квартал 2015г.,
если за 1 квартал 2015 года организацией тоже получен убыток 30 000 руб.? А за 2014 год в декларации нужно прил.4 оформлять?
Сейчас за полугодие выходит прибыль 20 000 руб. Планируем перенести часть убытка 2014 года, чтобы вывести в ноль налог на прибыль.
В инструкции по налогу на прибыль сказано, что прил.4 оформляется только за 1 квартал и год в декларации.
При переносе убытка в рамках полугодия и 9 месяцев оформляется только стр.110 листа 02 декларации.
Посоветуйте, есть ли смысл засчитывать убытки за полугодие? Ведь за 9 месяцев 2015 года возможен убыток.
Какие риски могут возникнуть для организации?
Comments
-
Цитата: За год 2014 года получен убыток 150 000 руб., нужно ли заполнять прил.4 к листу 02 в декларации за 1 квартал 2015г.,если за 1 квартал 2015 года организацией тоже получен убыток 30 000 руб.? А за 2014 год в декларации нужно прил.4 оформлять?За 2014 год заполнять не надо (если не было убытков до 2014 г.). В декларации за 1 квартал 2015 г. вы показываете всю сумму убытка, не перенесенного с прошлых лет, на которую планируете уменьшить базу по прибыли в будущем (если убыток только в 2014 г., то сумму убытка 2014 г.).Цитата: Посоветуйте, есть ли смысл засчитывать убытки за полугодие? Ведь за 9 месяцев 2015 года возможен убыток.Это ваше право, но если хотите платить налог на прибыль - не засчитывайте.Цитата: Какие риски могут возникнуть для организации?Никаких.
Ст.283 НК РФ
1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). -
Цитата: Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).Добавлю только следующее : срок, в течение которого можно переносить убытки прошлых периодов ограничен десятью годами (ст. 283 НК РФ). Если за 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток, он или его часть не будет перенесен, то так и останется непогашенным.
