Оформление выдачи организацией на ОСНО займа физическому лицу

Comments

• Добрый день
  Тема обсуждается еженедельно не по разу
  Вы можете выдавать любые займы любым лицам, как процентные, так и беспроцентные.
  Порядок погашения займа может быть любой, предусмотренный договором, в том числе путем удержания из заработной платы
  При выдаче беспроцентного займа физ.лицу, у последнего возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый по ставке 35%
• При выдаче беспроцентного займа физ.лицу, у последнего возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый по ставке 35%. Т.е. по беспроцентному займу нужно удерживать у него НДФЛ 35% с суммы займа? Вопрос удалён модератором.
• Вы поиском пользовались? Тема обсуждается очень часто
  
  У физического лица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах
  

  Цитата:Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

  
  
  Доходом является не сумма займа, а экономия на процентах
  
  

  Цитата:Каким расходом будет являться сумма займа для предприятия? или это движение денег?

  
  Это новый вопрос
• Хорошо, можем мы выдавать займ под 1%? например.
• Вы можете выдавать займы под любые проценты
• Если мы указываем, что договор беспроцентный, от каких тогда % считается материальная выгода 35 % от экономии на процентах? И мне кажется что 1 % нереально, % не должны быть ниже ставки рефинансирования на дату договора займа.
• Материальная выгода от экономии на процентах возникает не только при беспроцентных займах. Материальная выгода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
• Цитата: Если мы указываем, что договор беспроцентный, от каких тогда % считается материальная выгода 35 % от экономии на процентах? И мне кажется что 1 % нереально, % не должны быть ниже ставки рефинансирования на дату договора займа.

  
  
  На сегоднящний день
  
  ставка ЦБ РФ = 8,25%
  
  2/3 = 5,5 %
  Сумма материальной выгоды рассчитывается исходя из ставки 5,5% на текущую дату
  Пример сумма займа 100 000
  За год доход в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах 100 000 * 5,5 % = 5500
  Налог = 5500 * 35 % = 1925
  
  Еще раз предлагаю вам воспользоваться поиском. Все объяснялось не один десяток раз
• Цитата:% не должны быть ниже ставки рефинансирования на дату договора займа.

  
  Для того чтобы не возникало материальной выгоды, проценты, предусмотренные в договоре займа, должны быть не ниже двух третей ставки рефинансирования на дату получения дохода (по рублевым займам) - ст.212 НК РФ.
• Спасибо. Но неужели никто не дает сотрудникам беспроцентные займы, и стем, чтобы потом никакой налог с дохода ему не платить. Или займы беспроцентные займы между организациями, когда внутри холдинга например несколько организаций, на счете одной например есть деньги (постоянный источник дохода), а на счете другой их нет, а платить налоги нужно.?
• Цитата:Но неужели никто не дает сотрудникам беспроцентные займы, и стем, чтобы потом никакой налог с дохода ему не платить

  
  Это нарушение требований законодательства. На этом сайте пути ухода от налогообложения не обсуждаются.
  Что касается беспроцентных займов между юридическими лицами, то здесь позиция такова: при получении беспроцентного займа у налогоплательщика не возникает внереализационного дохода. Беспроцентный заем не является безвозмездной услугой, что подтверждается судебной практикой, например, Постановлением ФАС Московского округа от 30.04.2009 № КА-А40/3318-09 по делу № А40-62908/08-4-307.