Уплата налогов при частичной оплате по договору цессии
Здравствуйте, помогите разобраться в сложившейся ситуации.
Наша организация (ООО, ОСНО) "Л" 20.05.14 г. по договору цессии приобрела у ООО "Р" долг ЗАО "П" в размере 1 000 тыс. руб. за 1 000 руб.
01.07.14 г. от ЗАО "П" нам поступила частичная оплата в размере 150 тыс. руб.
03.07.14 г. еще 100 тыс. руб.
Нужно начислить НДС с разницы, но ведь в конечном итоге, когда все будет уплачено ЗАО "П", разница составит 0 руб.? как это правильно оформить?
С какой суммы я должна уплачивать налог на прибыль по результатам 9 мес, если оплата не будет произведена полностью?
В какой строке это будут отражаться: 013 Прил.1 к Л.2 и 059 Прил.2 к Л.2 или в Прил. 3 к Л.3??
Спасибо за помощь.
Наша организация (ООО, ОСНО) "Л" 20.05.14 г. по договору цессии приобрела у ООО "Р" долг ЗАО "П" в размере 1 000 тыс. руб. за 1 000 руб.
01.07.14 г. от ЗАО "П" нам поступила частичная оплата в размере 150 тыс. руб.
03.07.14 г. еще 100 тыс. руб.
Нужно начислить НДС с разницы, но ведь в конечном итоге, когда все будет уплачено ЗАО "П", разница составит 0 руб.? как это правильно оформить?
С какой суммы я должна уплачивать налог на прибыль по результатам 9 мес, если оплата не будет произведена полностью?
В какой строке это будут отражаться: 013 Прил.1 к Л.2 и 059 Прил.2 к Л.2 или в Прил. 3 к Л.3??
Спасибо за помощь.
Comments
-
Здравствуйте
С удовольствием почитаю ответ вместе с Вами -
Цитата: Здравствуйте, помогите разобраться в сложившейся ситуации.Наша организация (ООО, ОСНО) "Л" 20.05.14 г. по договору цессии приобрела у ООО "Р" долг ЗАО "П" в размере 1 000 тыс. руб.за 1 000 руб.01.07.14 г. от ЗАО "П" нам поступила частичная оплата в размере 150 тыс. руб.03.07.14 г. еще 100 тыс. руб.Нужно начислить НДС с разницы, но ведь в конечном итоге, когда все будет уплачено ЗАО "П", разница составит 0 руб.? как это правильно оформить?С какой суммы я должна уплачивать налог на прибыль по результатам 9 мес, если оплата не будет произведена полностью?В какой строке это будут отражаться: 013 Прил.1 к Л.2 и 059 Прил.2 к Л.2 или в Прил. 3 к Л.3??Спасибо за помощь.Добрый вечер!
Я так понимаю, что выделенная жирным шрифтом сумма неверна? Т.е. речь идет о приобретении права требования долга номиналом 1 000 000 руб. по номиналу, т.е. за 1 000 000 руб.?
В таком случае, считаю, что налоговая база на дату получения каждого платежа в рамках приобретенного по номиналу права требования равна нулю, так как отсутствует факт превышения полученной суммы долга над затратами на приобретение права требования (п. 2 ст. 155 НК РФ).
Что касается налога на прибыль, то Вы признаете в составе налоговых расходов затраты на приобретение права требования долга в периоде частичного погашения долга пропорционально поступившим в частичное погашение долга суммам. Т.е., при поступлении в рассматриваемой ситуации 100 000 руб., Вы включаете данную сумму в состав налоговых доходов (п. 5 ст. 271 НК РФ), одновременно включая в той же сумме 100 000 руб. часть затрат на приобретение права требования долга по номиналу в состав налоговых расходов (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 08.11.2011 N 03-03-06/1/726).
Доходы и расходы от реализации приобретенного права требования в Приложении 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль не отражаются (ст. 279 НК РФ, п. 8.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
Доходы и расходы от реализации приобретенного права требования согласно п. 3 ст. 279 НК РФ отражаются в строках 013 Приложения 1 к листу 02 и 059 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль не отражаются (ст. 279 НК РФ, п.п. 6.1 и 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@). -
Цитата: ЗдравствуйтеС удовольствием почитаю ответ вместе с ВамиДобрый день!
На всякий случай напоминаю, что на нашем форуме запрещено не только обсуждать свои вопросы в чужих темах, но и оставлять бессодержательные сообщения (флуд запрещен). Читайте, пожалуйста, правила форума.
